Wbildung Akademie GmbH
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Die versicherungsförmigen Durchführungswege
Direktversicherung – Pensionskasse – Pensionsfonds
Die versicherungsförmigen Durchführungswege bieten, vor allem dank ihrer Sonderstellung im §1a BetrAVG eine gute und mittlerweile gängige betriebliche Altersversorgung und dies seit vielen Jahren deutlich intensiver. Auf dem Markt werden standardisierte versicherungsförmige Produktlösungen angeboten, welche es bisweilen auch Nichtexperten ermöglichen eine isolierte Beratung zu einem Produkt eines Durchführungsweges anzubieten. Die Bewertung und Einordnung solcher Angebote in das Gesamtgefüge obliegt dann dem Arbeitgeber. Gerade in diesem Zusammenhang sei auf die Subsidiärhaftung des Arbeitgebers verwiesen. Arbeitnehmer können die Direktversicherung verlangen, um ihr Recht auf Entgeltumwandlung wahrzunehmen. Aufgrund dieser Spannungsfelder bedarf es einer exakten Kenntnis der versicherungsförmigen Durchführungswege.
Inhalte
Direktversicherung als Durchführungsweg
Exkurs- Grundlagen der betrieblichen Altersversorgung in Deutschland
Kennzahlen der BAV
Zusageformen der BAV
Finanzierungsformen der BAV (AG-/AN-/Mischfinanziert)
Durchführungswege allgemein
Direktversicherung als Durchführungsweg
Einführung in die Direktversicherung
Arbeitsrechtliche Besonderheiten der Direktversicherung
Steuerrechtliche und bilanzielle Regelungen für den Arbeitgeber
Steuer- und abgabenrechtliche Behandlung beim Arbeitnehmer
Sonderfall: Die Liquidationsversicherung
Vorteile einer Direktversicherung
Pensionskasse und Pensionsfonds als Durchführungsweg
Pensionskasse als Durchführungsweg
Einführung in die Pensionskasse
Arbeitsrechtliche Besonderheiten der Pensionskasse
Steuerrechtliche und bilanzielle Regelungen für den Arbeitgeber
Steuer- und abgabenrechtliche Behandlung beim Arbeitnehmer
Vorteile einer Pensionskasse
Pensionsfonds als Durchführungsweg
Einführung in den Pensionsfonds
Arbeitsrechtliche Besonderheiten des Pensionsfonds
Steuer- und abgabenrechtliche Behandlung beim Arbeitnehmer
Steuerrechtliche und bilanzielle Regelungen für den Arbeitgeber
Vorteile eines Pensionsfonds
– Exkurs: Auslagerung von Pensionsverpflichtungen auf den Pensionsfonds
Rechtliche Rahmenbedingungen
Tarifgestaltung
Garantieprodukt
Kapitalanlageprodukt mit Nachschussverpflichtung
Steuer- und abgabenrechtliche Behandlung beim Arbeitnehmer
Steuerrechtliche und bilanzielle Regelungen für den Arbeitgeber
Vorteile der Auslagerung auf einen Pensionsfonds
Wichtige Regelungen und spezifische Besonderheiten der versicherungsförmigen Durchführungswege, hinsichtlich:
Gesetzlicher Unverfallbarkeit
Vorzeitiger Altersleistung
Portabilität
Insolvenzsicherung
Abfindung
Auskunftsanspruch, Beratung und Information
Anpassung der Rentenleistung
Versorgungsausgleich
Unternehmensverkauf
Durchführungswegewechsel
Ihr Nutzen
Mit diesen Kenntnissen werden Sie bei der Einrichtung und oder Veränderung einer entsprechenden Versorgung das passende Angebot erkennen und insbesondere bei der Übertragung bestehender Ansprüche wertvolle Entscheidungshilfen geben können. Durch das Seminar werden Sie in der Lage sein die verschiedenen Konstellationen, welche sich durch die zurückliegenden gesetzlichen Änderungen ergeben haben zu überblicken. Dadurch sind Sie auch für die vor Ihnen liegenden Veränderungen gut gerüstet.
Trainer
Oliver Möbs